Foreldrefradrag: Hva du kan trekke fra på barnehage og SFO
Har du barn i barnehage eller SFO? Da kan du ha krav på foreldrefradraget: et skattefradrag for dokumenterte utgifter til pass og stell av barn under 12 år. Fradraget gjelder uansett om du bruker kommunal barnehage, privat barnehage, SFO, aktivitetsskole eller privat barnevakt. Her er det du trenger å vite for å kreve riktig beløp.
Slik holder du tallene oppdatert
Beløpsgrensene fastsettes av Stortinget og kan endres; sjekk gjeldende satser hos Skatteetaten før du leverer skattemeldingen.
Hva er foreldrefradraget?
Foreldrefradraget er et fradrag i alminnelig inntekt for dokumenterte utgifter til pass og stell av barn. Det er altså utgifter til barneomsorg mens du er på jobb eller under utdanning som kan trekkes fra, ikke alle utgifter knyttet til barn generelt.
Fradraget reduserer den skattepliktige inntekten din. Med dagens sats på alminnelig inntekt (22 prosent) betyr 15 000 kroner i fradrag en reell skattebesparelse på 3 300 kroner for foreldre med ett barn. For to barn er besparelsen 5 500 kroner (25 000 kroner × 22 prosent). Skattesatsen fastsettes årlig av Stortinget, så bekreft gjeldende sats hos Skatteetaten hvis du regner på senere år. Maksgrensen er 15 000 kroner for første barn og 10 000 kroner for hvert ekstra barn. Beløpsgrensene fastsettes av Stortinget og kan endres; sjekk gjeldende satser hos Skatteetaten.
Hvem har krav på foreldrefradraget?
Foreldre og foresatte som har barn under 12 år innen utgangen av inntektsåret kan kreve fradraget. Det avgjørende er barnets alder ved årets slutt: er barnet under 12 år den 31. desember, gir det rett til fradrag for hele det inntektsåret. Fradraget gjelder uavhengig av om du er enslig forsørger, samboer eller gift.
Begge foreldre kan ikke kreve fullt fradrag for samme barn. Bor dere sammen, gis fradraget i utgangspunktet i den høyeste inntekten først, og det som ikke kan utnyttes der overføres til den laveste. Skatteetaten aksepterer likevel at dere fordeler det fritt ved enighet. Siden foreldrefradraget er et fradrag i alminnelig inntekt som beskattes flatt med 22 prosent, blir kronebesparelsen den samme uansett hvem av dere som fører fradraget, så lenge inntekten er høy nok til å utnytte hele beløpet.
Hva er grensene for foreldrefradraget?
Følgende maksimale fradragsbeløp gjelder (sjekk Skatteetaten for bekreftelse på gjeldende beløp):
| Antall barn under 12 år | Maksimalt fradrag | Skattebesparelse (22 %) |
|---|---|---|
| 1 barn | 15 000 kr | 3 300 kr |
| 2 barn | 25 000 kr | 5 500 kr |
| 3 barn | 35 000 kr | 7 700 kr |
| 4 barn | 45 000 kr | 9 900 kr |
Merk at dette er maksimale fradrag. Du kan kun kreve fradrag for faktiske, dokumenterte utgifter opp til disse grensene.
For barn med dokumentert særskilt behov for omsorg og pass gjelder høyere grenser: 25 000 kroner for første barn og 15 000 kroner per ekstra barn. Disse satsene gjelder også for slike barn etter at de har fylt 12 år (se Skatteetaten for gjeldende beløp).
Hva godkjennes som fradragsberettigede utgifter?
Følgende utgifter kan inngå i foreldrefradraget:
- Barnehageplass (kommunal og privat)
- SFO (skolefritidsordning) og aktivitetsskole
- Privat dagmamma eller barnevakt med skriftlig avtale
- Dokumentert privat barnepass i ellers godkjent form
- Utgifter til transport til og fra barnepasset, dersom du har en ekstra reisevei for å levere eller hente barnet (egen bil regnes etter en kilometersats, kollektivtransport etter faktiske utgifter)
Utgifter som ikke godkjennes inkluderer ordinære skolepenger, utstyrsbidrag til skole, skoleturer, fritidsaktiviteter og idrettslag, selv om disse koster penger. Regelen er at det må dreie seg om pass og stell (tilsyn av barnet), ikke generell opplæring eller aktivitet.
Kostpenger i barnehagen er i utgangspunktet ikke fradragsberettiget, siden de dekker mat og ikke omsorg. Barnehagen skal etter Skatteetatens rapporteringsveiledning trekke fra kostpenger før beløpet innrapporteres. Sjekk likevel fakturaen nøye: har barnehagen ikke splittet kost og plass, kan det forhåndsutfylte beløpet i praksis inkludere kost. Vær oppmerksom på at kost prinsipielt ikke er fradragsberettiget, og at Skatteetaten kan korrigere beløpet ved kontroll.
Slik er fradraget forhåndsutfylt og slik sjekker du det
Barnehager og SFO er pålagt å rapportere betalte beløp direkte til Skatteetaten. Dette betyr at foreldrefradraget vanligvis er forhåndsutfylt i skattemeldingen med det beløpet institusjonen har rapportert inn. Sjekk at beløpet stemmer overens med fakturaene du har mottatt gjennom året.
Bruker du privat dagmamma eller annen barnepassordning som ikke rapporterer til Skatteetaten, er det ditt ansvar å legge inn beløpet manuelt og ha dokumentasjon tilgjengelig. Hold på kvitteringer, kontrakter og betalingsbekreftelser.
Skilsmisse, samlivsbrudd og delt omsorg
Har dere gått fra hverandre og deler omsorgen likt (50/50), kan hvert av dere kreve halvparten av det aktuelle fradraget. Bor barnet fast hos én forelder, er det den forelderen som i utgangspunktet har rett til hele fradraget. Betaler den andre forelderen barnehage eller SFO direkte, kan dere fordele i tråd med hvem som faktisk har betalt.
Uenighet om fordelingen avgjøres i prinsippet av hvem som kan dokumentere å ha dekket utgiftene. Ta vare på kvitteringer og betalingshistorikk fra bank.
Barnets alder og overgangsåret
Fradraget gjelder ut det kalenderåret barnet fyller 11 år, altså det siste hele året barnet er under 12 år ved utgangen av desember. Et barn som fyller 12 år i løpet av et inntektsår, gir fortsatt rett til foreldrefradrag for hele det året. Fra og med det påfølgende inntektsåret faller fradraget bort for dette barnet.
Slik kobler du fradraget mot resten av skattemeldingen
Foreldrefradraget er ett av flere fradrag du kan ha krav på. Det kombineres ofte med andre poster, for eksempel reisefradrag for pendlere og gjeldsrentefradrag. Les pillar-guiden vår om skatt forklart for en bredere oversikt over fradrag privatpersoner har krav på, og se også vår artikkel om pendlerfradrag hvis du pendler til jobb.
Bruk gjerne vår foreldrefradrag-kalkulator for å regne ut hvor mye du faktisk kan trekke fra.
Oppsummering
- Foreldrefradraget gir fradrag i alminnelig inntekt for dokumenterte utgifter til pass og stell av barn under 12 år.
- Maksimalt fradrag: 15 000 kr for første barn og 10 000 kr per ekstra barn. Beløpsgrensene fastsettes av Stortinget og kan endres, så bekreft gjeldende beløp hos Skatteetaten.
- Med dagens sats på alminnelig inntekt (22 prosent) gir 15 000 kr i fradrag 3 300 kr i skattebesparelse for foreldre med ett barn.
- Fradraget er normalt forhåndsutfylt fordi barnehager og SFO rapporterer direkte til Skatteetaten. Sjekk likevel beløpet mot egne fakturaer.
- Bruker du privat dagmamma eller barnepass uten innrapportering, må du legge inn beløpet manuelt og ha dokumentasjon klar.
Vanlige spørsmål om foreldrefradraget
Hva er grensen for foreldrefradraget?
Grensen er 15 000 kroner for første barn og ytterligere 10 000 kroner for hvert ekstra barn under 12 år. To barn gir dermed en samlet grense på 25 000 kroner. Beløpsgrensene fastsettes av Stortinget og kan endres, så sjekk gjeldende satser hos Skatteetaten.
Hva er forskjellen på foreldrefradrag og barnetrygd?
Barnetrygd er en månedlig utbetaling fra Nav til alle foreldre med barn under 18 år og er ikke knyttet til arbeid eller utgifter. Foreldrefradraget er derimot et skattefradrag du krever i skattemeldingen basert på faktiske dokumenterte utgifter til pass og stell av barn under 12 år. De to ordningene eksisterer uavhengig av hverandre, du kan ha rett til begge.
Kan jeg trekke fra kostpenger i barnehagen?
Kostpenger dekker mat og regnes i utgangspunktet ikke som utgifter til pass og stell, og er prinsipielt ikke fradragsberettiget. Barnehagen skal etter Skatteetatens rapporteringsveiledning trekke fra kostpenger før beløpet innrapporteres. Har barnehagen ikke splittet kost og plass på fakturaen, kan det forhåndsutfylte beløpet i praksis inkludere kost. Vær likevel klar over at Skatteetaten kan korrigere dette ved kontroll. Sjekk fakturaene dine og vurder å kontakte barnehagen for avklaring.
Gjelder foreldrefradraget for barn over 12 år?
Hovedregelen er nei. Foreldrefradraget gjelder kun for barn som er under 12 år ved utgangen av inntektsåret. Et barn som fyller 12 år i løpet av inntektsåret gir fortsatt rett til fradraget for hele det året, men fra og med det påfølgende inntektsåret faller retten bort for det barnet. Skatteetaten gjør likevel unntak for barn som har et særskilt behov for omsorg og pass, der du kan kreve fradrag også etter at barnet har fylt 12 år. For barn med dokumentert særskilt behov gjelder dessuten høyere maksgrenser: 25 000 kroner for første barn og 15 000 kroner per ekstra barn (sjekk gjeldende beløp hos Skatteetaten). Dette krever dokumentasjon fra lege, barneverntjenesten eller lignende faginstans.
Må begge foreldre kreve fradraget hver for seg?
Nei. Den samlede maksgrensen gjelder per barn, ikke per forelder. Bor dere sammen, kan dere fordele fradraget fritt mellom dere så lenge summen ikke overstiger maksbeløpet for antall barn. Fradraget gis i utgangspunktet i den høyeste inntekten først, og det som ikke utnyttes der overføres til den laveste. Siden foreldrefradraget er et fradrag i alminnelig inntekt som beskattes flatt med 22 prosent, blir kronebesparelsen den samme uansett hvem av dere som fører det, så lenge inntekten er stor nok til å utnytte hele beløpet. Dere må enes om fordelingen i skattemeldingen.
Hvordan dokumenterer jeg privat barnepass eller dagmamma?
Barnehager og SFO rapporterer beløpet direkte til Skatteetaten, så det er normalt forhåndsutfylt. Bruker du privat dagmamma, au pair eller annen barnepassordning som ikke rapporterer inn, må du føre beløpet manuelt og kunne dokumentere det. Ta vare på skriftlig avtale, kvitteringer og betalingsbekreftelser fra bank. Kontant betaling uten spor godkjennes normalt ikke, fordi Skatteetaten kan be om dokumentasjon ved kontroll.
Får jeg fradrag hvis arbeidsgiver dekker barnehagen?
Nei, du får bare fradrag for utgifter du faktisk har betalt selv. Dekker arbeidsgiver barnehageutgiftene som en ordning, får du ikke fradrag for den delen. Betaler du en egenandel i tillegg, kan du kreve fradrag for det du selv har dekket, opp til maksgrensen.
Kan jeg trekke fra reise og transport til og fra barnepasset?
Ja. Skatteetaten godtar at utgifter til transport til og fra barnepasset kan inngå i foreldrefradraget når du har en ekstra reisevei for å levere eller hente barnet. Bruker du egen bil, beregnes utgiften etter en fast kilometersats; bruker du kollektivtransport, kan du føre de faktiske billettutgiftene. Slike transportutgifter teller innenfor det samlede maksbeløpet for foreldrefradraget, ikke i tillegg til det. Sjekk gjeldende kilometersats og vilkår hos Skatteetaten.
Hvordan fører jeg foreldrefradraget i skattemeldingen?
For barnehage og SFO er beløpet vanligvis allerede forhåndsutfylt, fordi institusjonene rapporterer betalte beløp direkte til Skatteetaten. Da er din jobb å kontrollere at det forhåndsutfylte beløpet stemmer med fakturaene dine, og rette det hvis det er feil. Bruker du privat dagmamma eller annet barnepass som ikke rapporterer inn, åpner du posten for foreldrefradrag i skattemeldingen, fører det dokumenterte beløpet selv og tar vare på avtale, kvitteringer og betalingsbekreftelser i tilfelle kontroll. Bor dere sammen, bekrefter dere samtidig hvordan fradraget er fordelt mellom dere.
Når må jeg føre foreldrefradraget selv?
Når barnehage, SFO eller annen institusjon rapporterer betalingen, er fradraget normalt forhåndsutfylt, og du trenger bare å kontrollere at beløpet stemmer med fakturaene dine. Du må føre fradraget selv når du bruker en barnepassordning som ikke rapporterer inn, typisk privat dagmamma, barnevakt eller au pair. Da åpner du posten for foreldrefradrag i skattemeldingen, legger inn det dokumenterte beløpet og tar vare på avtale, kvitteringer og betalingsbekreftelser i tilfelle kontroll.
Kan jeg føre foreldrefradrag for au pair?
Du kan kreve fradrag for den delen av au pair-utgiftene som gjelder pass og stell av barn under 12 år, opp til maksgrensen. Lønn for selve barnepasset kan inngå, mens utgifter til kost og losji for au pairen ikke teller med, på samme måte som kostpenger i barnehagen holdes utenfor. En au pair rapporterer ikke til Skatteetaten, så beløpet er ikke forhåndsutfylt: du må føre det manuelt og kunne dokumentere lønn, avtale og betalinger ved kontroll.